Historischer Überblick des allgemeinen Rentenversicherungssystems
Die Sozialversicherung wurde in Luxemburg erst zu Beginn des 20. Jahrhunderts eingeführt. Das im Großherzogtum eingerichtete Sozialversicherungssystem lehnte sich stark an das deutsche Sozialversicherungsmodell an. Zu jener Zeit war Luxemburg im Rahmen des Zollvereins mit Deutschland verbunden. Durch das Gesetz vom 6. Mai 1911 wurde ein Pflichtrentenversicherungssystem für Arbeiter und Privatangestellte eingeführt, deren Jahreseinkommen zur damaligen Zeit 3.750 Franken nicht überstieg. Der Kreis der Versicherten wurde später schrittweise auf die nachstehenden Personengruppen ausgeweitet:
auf alle Privatangestellten im Jahr 1931;
auf Handwerker im Jahr 1951;
auf Landwirte im Jahr 1956;
auf Kaufleute und Gewerbetreibende im Jahr 1960;
auf freiberuflich tätige Intellektuelle im Jahr 1964.
Das Gesetz vom 10. April 1951 führte die Anpassung der Renten von Arbeitern und Privatangestellten an die Lebenshaltungskosten ein. Die Anpassung an die Lebenshaltungskosten ist ebenfalls bei der Schaffung der Systeme für Handwerker, Landwirte, Kaufleute und Gewerbetreibenden sowie abschließend für freiberuflich tätige Intellektuelle vorgesehen.
Die Mindestrente wurde durch das Gesetz vom 24. April 1954 eingeführt.
Das Einheitsgesetz vom 13. Mai 1964 ist eines der wichtigsten Gesetze im Bereich der beitragspflichtigen Rente. (Ein beitragspflichtiges Rentensystem ist ein System, bei dem der Rentenanspruch direkt an die Beiträge gekoppelt ist, die der Versicherte oder sein Arbeitgeber während des Erwerbslebens gezahlt hat.) Insbesondere führte es das Prinzip der Anpassung der Renten an die Reallöhne ein. Substantielle Verbesserungen wurden durch das Gesetz vom 25. Oktober 1968 erreicht, das Sondersteigerungen bei Invalidität oder vorzeitigem Tod in den beitragspflichtigen Rentensystemen einführte. (Siehe “Die Angleichung der Renten” sowie “Die pauschalen und proportionalen Steigerungen”)
Das Gesetz vom 23. Mai 1984 führte eine verallgemeinerte Risikogemeinschaft ein, die alle vier beitragspflichtigen Systeme umfasste, und änderte das angewandte Finanzierungssystem grundlegend. Das alte Finanzierungssystem bestand aus einem Zusammenspiel von Systemen, die sowohl auf Kapitaldeckung als auch auf Umlageverfahren 4 basierten – Systemen, die nicht mehr gemäß ihren Definitionen angewendet wurden. Zum Zeitpunkt der Finanzierungsreform wurden mehr als 50% der Leistungen explizit durch ein reines Umlageverfahren finanziert, und der Rest der Leistungen fiel unter Kapitalisierungssysteme, für die jedoch die erforderlichen Rücklagen nicht vollständig gebildet worden waren. (Siehe “Der Unterschied zwischen Umlageverfahren und Kapitaldeckung”)
Da das Gesetz die Verwaltungsstruktur der vier Rentenkassen beibehielt, wurde die Risikogemeinschaft durch Ausgleichsüberträge zwischen den vier Kassen verwirklicht. Der gemischte Charakter der Finanzierungsquellen blieb erhalten, das heißt, dass die Lasten des Systems einerseits durch Beiträge, die auf den beruflichen Einkommen der Versicherten erhoben wurden, und andererseits durch eine direkte Beteiligung der öffentlichen Träger gedeckt wurden.
Die Entwicklung der Harmonisierung und Vereinheitlichung der beitragspflichtigen Rentensysteme endete mit dem Gesetz vom 27. Juli 1987. Dieses Gesetz schuf ein einheitliches beitragspflichtiges Rentensicherungssystem für Fälle von Alter, Invalidität und Tod für Privatangestellte, indem es die vier beitragspflichtigen Rentensysteme fusionierte. Die Autonomie der Rentenkassenverwaltung bleibt erhalten, da diese weiterhin für die von ihnen erfassten sozioprofessionellen Gruppen zuständig waren. Dieses Gesetz führte eine neue Rentenberechnungsformel ein, die die vollständige Anpassung der Rente an die Entwicklung der Reallöhne vorsah und eine vorübergehende strukturelle Erhöhung der Renten um 7% vorsieht (eine Erhöhung, die sich letztendlich als dauerhaft erwies). Darüber hinaus führte es zahlreiche Verbesserungen in konkret definierten Situationen durch (berufliche Invalidität für Arbeiter, Hinterbliebenenrenten, Mindestrenten, Baby-Years).
Das Gesetz vom 24. April 1991 zur Verbesserung der Renten des beitragspflichtigen Systems wandelte die vorübergehende Erhöhung der Renten um 7% in eine strukturelle Erhöhung um und fügte eine zusätzliche strukturelle Erhöhung um 4% bei den proportionalen Steigerungen und um 10% bei den pauschalen Steigerungen hinzu. Es senkte auch das Alter für die vorgezogene Altersrente auf 57 Jahre und verringerte die Verzögerung bei der Anpassung der Renten an die Reallöhne. Die Beitragsobergrenze wurde von 4 auf 5 Mal des sozialen Mindestlohns angehoben. (Siehe “Die proportionalen und pauschalen Steigerungen” sowie “Die Beitragsbemessungsgrundlage”)
Das Gesetz vom 28. Juni 2002 wurde nach einer von der Internationalen Arbeitsorganisation in Genf durchgeführten Studie und einer Konsultation der wichtigen Kräfte in Luxemburg, die sich um den Rentendësch versammelten, verabschiedet. Dieses Gesetz führte eine Erhöhung der pauschalen und proportionalen Steigerungen durch sowie eine teilweise gestaffelte Erhöhung dieser letzteren in Abhängigkeit vom Alter und der Versicherungsdauer des Versicherten durch. Die Situation der Empfänger von niedrigeren Renten wurde durch dieses Gesetz durch eine Anhebung der Mindestrenten und Verbesserungen des Gesetzes über das garantierte Mindesteinkommen verbessert. Das Gesetz führte auch eine Jahresendzulage für Rentner ein. Abschließend wertete es die Erziehung von Kindern auf, indem es die Bestimmungen zu den Baby-Years überarbeitete und die Erziehungspauschale („Mammerent“) für jeden Elternteil, der sich der Erziehung eines Kindes widmete, einführte, sofern seine Rente oder die seines Ehegatten keine Baby-Years enthält. (Siehe “Die Jahresendzulage” sowie “Die Erziehungspauschale „Mammerent”)
Das Gesetz vom 13. Mai 2008 zur Einführung eines Einheitsstatuts beendete die Unterscheidung zwischen sozio-professionellen Kategorien von Privatangestellten und Arbeitern im Bereich der Sozialversicherung und des Arbeitsrechts. Der Einheitsstatut führte daher zur Fusion der verschiedenen Kranken- und Rentenkassen der Arbeitnehmer des allgemeinen Regimes, was zur Gründung der Nationalen Gesundheitskasse (CNS – Caisse nationale de santé) und der Nationalen Rentenversicherungskasse (CNAP – Caisse nationale d’assurance pension) führte.
Das Gesetz vom 21. Dezember 2012 reformierte die Rentenversicherungssysteme erheblich. In der Tat führt das neue Gesetz zu einer nicht unwesentlichen Senkung des Rentenniveaus für Versicherte, die ab 2013 in den Ruhestand gehen. Diese Senkung ist hauptsächlich auf eine graduelle Reduktion der proportionalen Steigerungen bis 2052 zurückzuführen, die durch die progressive Erhöhung der pauschalen Steigerungen kaum kompensiert wird. Diese Reduktion ist mit einer voraussehbaren Dämpfung der Anpassung der Renten an die Reallöhne sowie mit einer voraussehbaren Abschaffung der Jahresendzulage verbunden. Bei einer identischen Versiche-rungsdauer muss sich ein Rentner im Vergleich zu 2012 mit einer um etwa 13% niedrigeren Rente begnügen, es sei denn, er akzeptiert eine Verlängerung seiner Erwerbstätigkeit.
Schließlich führte das Gesetz vom 19. Dezember 2025 mehrere substanzielle Änderungen des allgemeinen Regimes durch. Obwohl es eine Erhöhung des Beitragssatzes – von 24 auf 25,5% – beschloss, legte das Gesetz den Schwerpunkt auf eine Erhöhung des effektiven Renteneintrittsalters. Die Verschärfung der Bedingungen für den vorgezogenen Eintritt in den Ruhestand ab dem 60. Lebensjahr stellt eine erhebliche Verschlechterung für die Versicherten dar. Um in die vorgezogene Rente mit Berücksichtigung von Zeiten, die nicht der Pflichtversicherung unterliegen, zu kommen, ist der Versicherte nun verpflichtet, seine Laufbahn zu verlängern. Diese erforderliche Verlängerung nimmt schrittweise zu, bis sie 8 Monate für Renteneintritte im Jahr 2030 erreicht. Die Berücksichtigung von Studienzeiten auf flexiblere Weise nach dem 18. Lebensjahr, ohne sie an ein Höchstalter zu binden, ist faktisch die einzige Verbesserung des Systems, die sich aus der Reform ergibt.
(letzte Aktualisierung am 22.07.2026)
Die verschiedenen Rentensysteme in Luxemburg
In Luxemburg beruht das öffentliche Rentensystem auf verschiedenen Systemen, die nach dem Statut der Versicherten unterschiedlich angewendet werden.
Das größte Rentensystem ist das allgemeine Rentenversicherungssystem, das für alle Selbstständige und privatrechtliche Arbeitnemher gilt. Das allgemeine System wird von der Nationalen Rentenversicherungskasse (CNAP – Caisse nationale d’assurance pension) verwaltet und vom Sozialversicherungsgesetzbuch geregelt.
Parallel dazu gibt es statutarische Systeme, die insbesondere Beamte des Staates, der Gemeindeverwaltungen, der Luxemburgischen Zentralbank und der Nationalen Eisenbahngesellschaft (CFL) abdecken. Seit dem Gesetz vom 3. August 1998 unterscheiden diese Systeme zwischen Beamten, die ihre Funktionen vor dem 1. Januar 1999 angetreten haben, und denjenigen, die ab dem 1. Januar 1999 ihre Tätigkeit aufnahmen. Vor diesem Gesetz wurde die Rente auf der Grundlage von fünf Sechsteln des letzten erhaltenen Gehalts berechnet.
Für Beamte, die vor 1999 im Amt waren, gilt das Sonderübergangssystem, das vom geänderten Gesetz vom 25. März 2015 geregelt wird – die Berechnung basiert weiterhin auf dem letzten Gehalt, aber die Ersatzquote weicht schrittweise von den fünf Sechsteln ab, es sei denn, der Beamte verzögert seinen Renteneintritt. Für Beamte, die ab 1999 ihre Tätigkeit aufnahmen, gilt das Sondersystem, das vom Gesetz vom 3. August 1998 gere-gelt wird – die Rente wird, mit einigen Ausnahmen, nach denselben Grundsätzen wie im allgemeinen System berechnet, nämlich auf der Grundlage der gesamten beruflichen Laufbahn.
THEMENKASTEN I: DIE RENTENVERSICHERUNG IN 3 SÄULEN
In einer Veröffentlichung der Weltbank aus dem Jahr 1994 10 wurde auf die Organisation eines Rentenversicherungssystems nach einem Modell mit drei Säulen Bezug genommen, nämlich:
Eine erste Säule, öffentlich und obligatorisch, deren einziges Ziel die Vermeidung von Armut ist;
Eine zweite Säule, privat und obligatorisch, basierend auf Kapitalansammlung und entweder individuell oder kollektiv über das Beschäftigungsverhältnis organisiert, mit dem Ziel, eine „angemessene“ Rente über das von der ersten Säule gewährte Minimum hinaus sicherzustellen;
Eine dritte Säule, privat und freiwillig, basierend auf Kapitalansammlung, die darauf abzielt, Versicherten, die ihre Rente ergänzen möchten, einen zusätzlichen Schutz zu bieten.
Seit dieser Veröffentlichung wird das Drei-Säulen-Konzept im politisch-ökonomischen Diskurs breit rezipiert.
Im luxemburgischen Kontext bildet die erste Säule, welche die öffentlichen Rentensysteme sowohl allgemeiner als auch statutärer Art umfasst, die zentrale Säule des Rentenversicherungssystems. Sie ähnelt eher einem bismarckschen System, das den Versicherten ein Ersatzeinkommen bietet, als einem beveridgeschen System, dessen Ziel sich darauf beschränken würde, ein Mindesteinkommensniveau zu garantie-ren. Diese erste Säule wird in der vorliegenden Veröffentlichung eingehend analysiert.
Die zweite Säule entspricht im luxemburgischen Kontext den betrieblichen Zusatzrenten, die durch das geänderte Gesetz vom 8. Juni 1999 geregelt sind. Diese betrieblichen Zusatzrenten können vom Arbeitgeber zugunsten der Gesamtheit oder eines Teils seiner Arbeitnehmer eingerichtet werden.
Der Arbeitgeber leistet seine Beiträge entweder über Rücklagen in seiner Bilanz oder über externe private Strukturen wie Pensionsfonds oder Versicherungsverträge. Die Höhe dieser Beiträge liegt im Ermessen des Arbeitgebers im Rahmen der im Zusatzrentenreglement festgelegten Bedingungen, doch sind die hierfür entstehenden Aufwendungen im Unternehmen steuerlich nur bis zur Grenze von 20% des regulären Gehalts des Arbeitnehmers absetzbar.
Sofern die Regeln, welche die betriebliche Zusatzrenten regeln, dies vorsehen, hat der Arbeitnehmer die Möglichkeit, sich an deren Finanzierung zu beteiligen – und kann seine Beiträge steuerlich bis zu einem Höchstbetrag von 1.200 Euro jährlich absetzen.
Da der Arbeitgeber zum Zeitpunkt der Bildung des Kapitals verpflichtet ist, eine Abgeltungssteuer in Höhe von 20% der Beiträge zu entrichten, ist die Auszahlung des angesparten Kapitals zum Zeitpunkt des Renteneintritts vollständig von der Einkommensteuer befreit. Das Rentenkapital unterliegt jedoch der Beitragspflicht zur Pflegeversicherung (1,4%) für Versicherte, die der luxemburgischen Sozialversicherung angeschlossen sind.
WICHTIG: Für Versicherte, die dem System der Sozialversicherung eines anderen Landes unterliegen, insbesondere wenn sie aus diesem Land Erwerbs- oder Ersatzeinkommen beziehen, kann das Rentenkapital in diesem Land sozialversicherungspflichtig sein.
Dies ist insbesondere bei Versicherten aus Belgien, Frankreich und Deutschland der Fall.
Die dritte Säule der Rentenversicherung entspricht im luxemburgischen Kontext den Altersvorsorgeverträgen, die von Personen auf freiwilliger und individueller Basis abgeschlossen werden können, um ein bestimmtes Kapital aufzubauen. Diese Altersvorsorgepläne, die an bestimmte Bedingungen geknüpft sind (insbesondere an die Dauer oder den Zeitpunkt der Kapitalverfügung), werden steuerlich gefördert, insofern als die geleisteten Beiträge als Sonderausgaben bis zu einem Höchstbetrag von 4.500 Euro jährlich 15 abgesetzt werden können. Dieser abziehbare Höchstbetrag wurde durch das Gesetz vom 19. Dezember 2025 angehoben – vor 2026 belief er sich auf 3.200 Euro.
Werden die Leistungen aus dem Altersvorsorgeplan zum regulären Ablauf des Vorsorgevertrags in Form eines Einmalkapitals oder in Form von Kapitaltranchen ausgezahlt, so werden diese zum halben globalen Steuersatz besteuert. Werden die Leistungen hingegen zum regulären Ablauf des Vertrags in Form einer lebenslangen Rente gezahlt, so sind 50% dieser Rente steuerfrei – die übrigen 50% unterliegen der Besteuerung nach dem normalen Steuertarif.
Die Funktionsweise des allgeminen Rentenversicherungssystems
Das luxemburgische Rentensystem ist – wie das in vielen anderen Ländern – ein Umlageverfahren: Die laufen-den Ausgaben werden durch die laufenden Einnahmen finanziert. Zudem schreibt das Sozialversicherungsgesetzbuch vor, dass die Einnahmen über die Deckung der jährlichen Ausgaben hinaus eine Reserve sicherstellen müssen, die wenigstens das 1,5-Fache der jährlichen Leistungen entspricht.
Um dieses Niveau der Jahreseinnahmen zu gewährleisten, wird der globale Beitragssatz für jede Deckungsperiode von zehn Jahren, auf Basis einer technischen Bilanz und aktuarieller Prognosen, die von der Generalinspektion der sozialen Sicherheit (IGSS) erstellt werden, festgelegt. Alle fünf Jahre aktualisiert die IGSS ihre Bilanz und ihre Prognosen. Erweist sich der ursprünglich festgelegte globale Beitragssatz als unzureichend zur Sicherung des finanziellen Gleichgewichts, wird der Beitragssatz durch ein spezielles Gesetz für eine erneute Deckungsperiode von zehn Jahren neu festgesetzt.
Im Dezember 2024 beläuft sich die Reserve auf 4,39-mal den Betrag der jährlichen Leistungen.
(letzte Aktualisierung am 22.07.2026)
Der Unterschied zwischen Umlageverfahren und Kapitaldeckung
Ein reines Umlagesystem ist ein System, in dem die Renten der Leistungsbezieher (der Rentner) aus den Beiträgen finanziert werden, die auf die Lohnsumme der aktiven Arbeitnehmer erhoben werden. In diesem Fall spricht man von intergenerationeller Solidarität, von einem sozialen Vertrag zwischen Aktiven und Rentnern: Die aktive Generation übernimmt die Finanzierung der Renten der Rentner.
Ein System der Kapitaldeckung ist ein System, in dem die erhobenen Beiträge nicht für die Zahlung der Renten der aktuellen Rentner verwendet, sondern an den Finanzmärkten angelegt werden, um eine Rendite zu erzielen. Am Ende der beruflichen Laufbahn des Versicherten oder der Versichertenkohorte bestimmt das so aufgebaute Kapital die Altersleistung des Rentenberechtigten.
Diese beiden Systeme unterscheiden sich nicht grundlegend. Das Umlageverfahren basiert auf der demografischen Entwicklung, während das Kapitaldeckungsverfahren von der Rendite der Finanzmärkte abhängt. Deren Entwicklung wird letztlich ebenfalls von der Demografie beeinflusst. Je mehr Rentner es gibt und je weniger Aktive, desto geringer ist das an den Finanzmärkten investierte Kapital, da Rentner tendenziell ihre Finanzanlagen veräußern, während es weniger Aktive gibt, die sparen und somit ihre Ersparnisse anlegen. Aufgrund der Auswirkungen auf die Preise von Finanzanlagen hängt die Kapitaldeckung daher ebenfalls von demografischen Unsicherheiten ab.
Die Vorteile des Umlageverfahrens sind unbestreitbar. Aufgrund ihres intergenerationellen Charakters gewährleisten diese Systeme Kontinuität und verfügen über einen hohen Anpassungsgrad, um wirtschaftlichen oder demografischen Veränderungen zu begegnen. Während Wirtschafts- und Finanzkrisen in einem kapitalgedeckten System häufig mit einem Einbruch der erworbenen Rentenansprüche einhergehen, können ihre Auswirkungen in einem Umlagesystem durch einfache parametrische Anpassungen – durch die gesellschaftliche Solidarität – abgefedert werden. Ein weiterer wichtiger Vorteil des Umlageverfahrens besteht in der Möglichkeit, soziale Elemente einzuführen, das heißt Renten an die allgemeine Entwicklung der Löhne und der Lebenshaltungskosten anzupassen, Mindestrenten zu finanzieren oder nicht beitragsgedeckte Zeiten anzuerkennen.
(letzte Aktualisierung am 22.07.2026)
Die reine Umlageprämie
Die reine Umlageprämie ist ein Indikator für die finanzielle Gesundheit des allgemeinen Systems. Sie stellt das Verhältnis zwischen den jährlichen Ausgaben und der jährlichen Summe der beitragspflichtigen Einkommen dar, also das Verhältnis zwischen den laufenden jährlichen Ausgaben – die über die reinen Rentenausgaben hinausgehen – und der Gesamtheit der beitragspflichtigen Einkommen, die den Einnahmen der Nationalen Rentenversicherungskasse (CNAP – Caisse nationale d’assurance pension) zugrunde liegen. Eine großherzogliche Verordnung legt jährlich die reine Umlageprämie des Vorjahres fest.
Im Jahr 2024 beträgt diese Quote 23,11% und liegt damit unter dem Beitragssatz – ein Zeichen dafür, dass die Beitragseinnahmen die laufenden Ausgaben der CNAP übersteigen.
(letzte Aktualisierung am 22.07.2026)
Der Belastungskoeffizient
Der Belastungskoeffizient ist ein weiterer Indikator, der häufig im Zusammenhang mit der Tragfähigkeit der Renten verwendet wird. Er bezeichnet die Anzahl der Renten auf 100 beitragspflichtige Aktive. Ein Belastungskoeffizient von 25% bedeutet somit, dass auf vier Aktive ein Rentenbezieher kommt, während ein Koeffizient von 150% mehr Rentenbezieher als Aktive voraussetzt (nämlich 1,5 Rentenbezieher pro Aktivem).
Da dieser Koeffizient lediglich auf dem einfachen Verhältnis zwischen der Zahl der Renten und jener der Aktiven basiert, weist er eine offensichtliche Unausgewogenheit auf: Bei 100 Aktiven weist er einen Wert von 50 auf, wenn 50 Teilrenten gezahlt werden, und einen Wert von 25, wenn es sich um 25 Vollrenten handelt – obwohl die finanzielle Belastung für das System in beiden Fällen identisch ist.
Im Jahr 2024 liegt dieser Koeffizient bei 44,7%.
(letzte Aktualisierung am 22.07.2026)
Die Ersatzquote
Der Begriff der Ersatzquote wird mitunter verwendet, um die Großzügigkeit des Rentensystems zu analysieren. Aufgrund der Vielzahl unterschiedlicher Definitionen kann ihre Interpretation jedoch stark verzerrt sein.
So wird die Ersatzquote in einigen Veröffentlichungen als Verhältnis zwischen der Rente und dem durchschnittlichen, während der gesamten Laufbahn erzielten Lohn definiert, in anderen als Verhältnis zwischen der Rente und dem letzten vor der Rente bezogenen Lohn; wiederum andere definieren sie als Verhältnis zwischen den neu zuerkannten Renten und dem Durchschnittslohn der Aktiven zum jeweiligen Zeitpunkt.
Diese Vielfalt an Definitionen führt zu erheblichen Unterschieden bei der ausgewiesenen Ersatzquote: Je nach Quelle kann die Ersatzquote somit entweder unter 50% liegen oder im Gegenteil 100% überschreiten.
(letzte Aktualisierung am 22.07.2026)
Die Versicherungszugehörigkeit zum allgemeinen Rentenversicherungssystem
Die Zugehörigkeit zum allgemeinen Rentenversicherungssystem, das die Altersrente, die Invalidenrente und die Hinterbliebenenrente abdeckt, ist für alle Arbeitnehmer und Selbstständigen, die ein Entgelt für ihre berufliche Tätigkeit erhalten, obligatorisch.
Während die Schritte zur Anmeldung eines Arbeitnehmers bei der Zentralstelle der Sozialversicherungen (CCSS – Centre commun de la sécurité sociale) vom Arbeitgeber vorzunehmen sind, muss sich ein Selbstständiger selbst um seine Anmeldung kümmern.
Neben Beamten, Angestellten oder Bediensteten des Staates, der Gemeinden, öffentlicher Einrichtungen, der Nationalen Eisenbahngesellschaft (CFL), der Zentralbank Luxemburgs oder internationaler Organisationen – die einem statutarischen System unterliegen – sind Bezieher einer Altersrente über 65 Jahre, die eine selbstständige Tätigkeit ausüben, vom allgemeinen Rentenversicherungssystem befreit.
In mehreren Situationen kann der Versicherte trotz einer beruflichen Tätigkeit von der Pflichtversicherung befreit werden. Eine Befreiung erhalten insbesondere:
Personen, die ihre berufliche Tätigkeit ausschließlich gelegentlich und nicht regelmäßig für eine im Voraus bestimmte Dauer ausüben, die drei Monate pro Jahr nicht überschreiten darf;
Auf Antrag Versicherte, die eine Nebentätigkeit im kulturellen oder sportlichen Bereich für einen gemeinnützigen Verein ohne Gewinnerzielungsabsicht ausüben, sofern das daraus erzielte Erwerbseinkommen zwei Drittel des sozialen Mindestlohns nicht übersteigt;
Schüler und Studierende, die während ihrer Ferien beschäftigt sind;
Personen, die haupt- oder nebenberuflich eine selbstständige Tätigkeit ausüben, deren Nettoerwerbseinkommen ein Drittel des sozialen Mindestlohns nicht übersteigt; und
Personen, die während eines Zeitraums von höchstens einem Jahr eine berufliche Tätigkeit in Luxemburg ausüben und in einem ausländischen Rentensystem versichert sind.
Ein Versicherter, der mehrere berufliche Tätigkeiten ausübt, die der Pflichtversicherung unterliegen, ist für jede dieser Tätigkeiten versichert. So ist etwa eine Person, die eine unselbstständige Tätigkeit als Haupterwerb ausübt und gleichzeitig nebenberuflich selbstständig tätig ist, ebenfalls verpflichtet, die Sozialbeiträge auf diese selbstständige Tätigkeit zu entrichten – es sei denn, sie profitiert von einer der oben genannten Befreiungen.
Die Finanzierung des allgemeinen Rentenversicherungssystems
Der Beitragssatz
Die Leistungen der Nationalen Rentenversicherungskasse (CNAP – Caisse nationale d’assurance pension) werden hauptsächlich durch Beiträge gedeckt, ergänzt durch Finanzerträge – insbesondere aus der Reserve – sowie durch verschiedene sonstige Einnahmen. Seit dem 1. Januar 2026 ist der globale Beitragssatz auf 25,5% festgelegt. Vor 2026 betrug der globale Beitragssatz 24%.
Der Staat übernimmt ein Drittel dieses globalen Beitragssatzes, also 8,5%. Für die Versicherung der Arbeitnehmer wird der verbleibende Beitragssatz zu gleichen Teilen zwischen Arbeitnehmer und Arbeitgeber aufgeteilt, die jeweils 8,5% entrichten. Im Falle einer selbstständigen Tätigkeit oder freiwilligen Versicherung hat der Versicherte sowohl den Arbeitnehmer als auch den Arbeitgeberanteil zu tragen und somit einen Beitragssatz von 17% zu zahlen.
Die Beiträge werden auf Basis des beitragspflichtigen Einkommens berechnet, das auf das Fünffache des unqualifizierten sozialen Mindestlohns begrenzt ist.
Für Zeiten einer unselbstständigen Tätigkeit besteht das berufliche Einkommen aus dem erzielten Bruttolohn, einschließlich aller Gratifikationen und Zulagen, auch wenn diese nicht in Geld ausgedrückt werden, die der Versicherte erhält; ausgenommen sind lediglich die Vergütungen für Überstunden. Eine großherzogliche Verordnung kann bestimmte nicht steuerpflichtige Vergütungselemente von der beitragspflichtigen Bemessungsgrundlage ausnehmen.
Für nichtlandwirtschaftliche selbstständige Tätigkeiten entspricht das beitragspflichtige Einkommen dem Nettoerwerbseinkommen, das von der Steuerverwaltung (ACD) im Steuerbescheid festgelegt wird. Es ergibt sich aus dem Bruttoeinkommen des Selbstständigen abzüglich entweder seiner tatsächlichen Werbungskosten oder der pauschalen Werbungskosten. Für ein Steuerjahr, das noch nicht durch einen Steuerbescheid abgeschlossen ist, erfolgt die vorläufige Berechnung der vom Selbstständigen geschuldeten Beiträge auf Basis des letzten bekannten Einkommens, sofern der Versicherte nicht die Anpassung dieser Bemessungsgrundlage beantragt. Auf Antrag des Betroffenen und unter der Voraussetzung, dass sein Nettoerwerbseinkommen zwischen einem Drittel des sozialen Mindestlohns und dem vollen Mindestlohn liegt, kann die Beitragsbemessungsgrundlage reduziert werden, ohne jedoch unter das Niveau eines Drittels des sozialen Mindestlohns abgesenkt werden zu können.
Die Festsetzung der Beitragsbemessungsgrundlage für die freiwillige Versicherung wird in den entsprechenden Teilen der Veröffentlichung näher erläutert.
Die Rentenabzüge und die Zugehörigkeit zur Sozialversicherung
Die Steuern
Die vom allgemeinen luxemburgischen Rentenversicherungssystem gezahlten Renten unterliegen grundsätzlich der Einkommensteuer in Luxemburg – selbst dann, wenn der Versicherte zusätzlich eine Rente aus seinem Wohnsitzstaat bezieht. Eine Tabelle zur Quellensteuer auf Renten wird jährlich per Ministerialerlass veröffentlicht.
Diese Tabelle kann auf der Internetseite der Steuerverwaltung eingesehen werden, wo auch eine eigene Einkommensteuerberechnung möglich ist.
Doppelbesteuerungsabkommen sollen grundsätzlich verhindern, dass eine in Luxemburg steuerpflichtige Rente gleichzeitig in einem anderen Staat, der durch ein solches Abkommen verbunden ist, besteuert wird.
Die Pflegeversicherung und die Krankenversicherung
Rentner, die eine luxemburgische Rente beziehen und dem luxemburgischen System der Kranken- und Mutterschaftsversicherung unterliegen, sind zur Pflegeversicherung sowie zur Krankenversicherung in Form von Sachleistungen beitragspflichtig.
Sofern sie der luxemburgischen Krankenversicherung angehören, beträgt der zu entrichtende Beitragssatz für die Krankenversicherung in Form von Sachleistungen für Rentenbezieher 2,8%, während der zu entrichtende Beitrag zur Pflegeversicherung 1,4% der Rente ausmacht – nach Abzug eines Freibetrags in Höhe eines Viertels des sozialen Mindestlohns.
(letzte Aktualisierung am 22.07.2026)
Die Zugehörigkeit zur Krankenversicherung
Nach europäischem Recht kann ein Versicherter nur dem Krankenversicherungssystem eines einzigen Mitgliedstaats unterliegen. Folglich sind Sozialbeiträge nur in einem Land zu entrichten – entweder in Luxemburg oder in einem anderen Staat.
Zur Feststellung, ob ein Rentner der luxemburgischen Krankenversicherung unterliegt und somit Beiträge zur Krankenversicherung und Pflegeversicherung zu leisten hat, ist zwischen verschiedenen Konstellationen zu unterscheiden:
Bezieht ein in Luxemburg wohnhafter Rentner eine luxemburgische Rente, bleibt er bei der Nationalen Gesundheitskasse (CNS − Caisse nationale de santé) versichert und unterliegt damit den luxemburgischen Sozialbeiträgen – unabhängig davon, ob er zusätzlich eine Rente aus einem anderen Land erhält.
Bezieht ein nicht in Luxemburg wohnender Rentner ausschließlich eine luxemburgische Rente, bleibt er bei der CNS versichert und unterliegt somit den luxemburgischen Sozialbeiträgen.
Bezieht ein nicht in Luxemburg wohnender Rentner sowohl eine luxemburgische Rente als auch eine Rente aus seinem Wohnsitzstaat, ist er bei der zuständigen Krankenkasse seines Wohnsitzstaats versichert. Er unterliegt somit nicht mehr den luxemburgischen Sozialbeiträgen, sondern den im Wohnsitzstaat geschuldeten Beiträgen (gegebenenfalls auch auf seine luxemburgische Rente).
Bezieht ein nicht in Luxemburg wohnender Rentner eine luxemburgische Rente und eine oder mehrere Renten aus anderen Staaten der Europäischen Freihandelsassoziation (EFTA, die die Europäische Union, die Schweiz, Liechtenstein, Island und Norwegen umfasst), ohne jedoch eine Rente aus seinem Wohnsitzstaat zu beziehen, ist er in dem Land krankenversichert, in dem er am längsten der Krankenversicherungspflicht unterlag. Ergibt sich daraus eine Zugehörigkeit zum luxemburgischen Krankenversicherungssystem, unterliegt er den luxemburgischen Sozialbeiträgen.
Um in Luxemburg in den Genuss der Erstattung von Gesundheitskosten zu kommen, muss sich ein nicht in Luxemburg wohnhafter Versicherter, der der luxemburgischen Krankenversicherung unterliegt, bei der Krankenkasse seines Wohnsitzstaats einschreiben. Hierzu hat er bei der Nationalen Rentenversicherungskasse (CNAP – Caisse nationale d’assurance pension) das Formular S1 anzufordern und dieses seiner Krankenkasse im Wohnsitzstaat vorzulegen. In dem Fall befindet er sich in einer ähnlichen Situation wie ein Grenzgänger, der in Luxemburg arbeitet.
Nicht in Luxemburg wohnhafte Bezieher einer Alters- oder Invalidenrente, die zuletzt in Luxemburg beschäftigt waren, sowie ihre mitversicherten Familienangehörigen können im Krankheitsfall weiterhin Sachleistungen in Luxemburg in Anspruch nehmen, sofern es sich um die Fortsetzung einer bereits vor Eintritt des Alters- oder Invalidenrisikos begonnenen Behandlung handelt – unabhängig davon, ob sie der luxemburgischen Krankenversicherung unterliegen oder nicht.
Darüber hinaus hat eine Person mit Wohnsitz in Deutschland, Belgien, Frankreich, Österreich, Spanien oder Portugal, die eine Alters- oder Invalidenrente bezieht und in den letzten fünf Jahren vor Rentenbeginn mindestens zwei Jahre als Grenzgänger in Luxemburg gearbeitet hat, das Recht, medizinische Sachleistungen in Luxemburg zu erhalten, selbst wenn sie nicht der luxemburgischen Krankenversicherung unterliegt. Dies gilt ebenfalls für ihre mitversicherten Familienangehörigen.
Die Möglichkeiten zur Erstattung von an das allgemeine Rentenversicherungssystem gezahlten Beiträgen sind im Sozialversicherungsgesetzbuch strikt auf vier Szenarien begrenzt:
Erfüllt ein Versicherter nach Vollendung seines 65. Lebensjahres die Wartezeit für die Gewährung einer gesetzlichen Altersrente nicht und hat er weder in Luxemburg noch im Ausland Rentenleistungen auf Basis der betreffenden Versicherungszeiten bezogen, werden ihm auf Antrag die tatsächlich zu seinen Gunsten verbuchten Beiträge – ohne den staatlichen Anteil – unter Berücksichtigung der Anpassung an den Lebenshaltungskosten erstattet. Mit der Erstattung erlöschen sämtliche Leistungsansprüche.
Überschreitet die gesamte Beitragsbemessungsgrundlage eines Versicherten infolge der Kumulierung mehrerer beitragspflichtiger Tätigkeiten oder Leistungen die Beitragsbemessungsgrenze, werden die darüber hinausgehenden Einkommen bei der Rentenberechnung nicht berücksichtigt. Der Versicherte hat jedoch Anspruch auf Rückerstattung des auf ihn entfallenden Beitragsanteils, auf Antrag, je Kalenderjahr und spä-testens zum Zeitpunkt der Rentenzuerkennung.
Übt ein Bezieher einer regulären Rente eine unselbstständige Tätigkeit aus, sind Beiträge in gleicher Weise wie bei einer Versicherungspflicht zu entrichten; er hat jedoch Anspruch auf Rückerstattung der nach Vollendung des 65. Lebensjahres gezahlten Beiträge – ausschließlich seines eigenen Beitragsanteils und ohne Anpassung an den Lebenshaltungskostenindex –, wobei die Erstattung für jedes Kalenderjahr beantragt werden kann;
Wechselt eine Person in ein Rentensystem einer internationalen Organisation, das den Rückkauf von Rentenansprüchen aus früheren Beschäftigungszeiten vorsieht, werden die gezahlten Beiträge auf Antrag des Betroffenen vor Eintritt des Versicherungsfalls unter Berücksichtigung von 4% Zinseszinsen pro Jahr an das Rentensystem der internationalen Organisation übertragen.
Jeder Rentenantrag wird von der Nationalen Rentenversicherungskasse (CNAP – Caisse nationale d’assurance pension) durch eine Präsidialentscheidung über die Gewährung oder Ablehnung der Rente beschieden.
Im Falle einer Meinungsverschiedenheit kann der Betroffene gegen diese Entscheidung Einspruch einlegen, über den der Verwaltungsrat der CNAP entscheidet. Dessen Entscheidung kann beim Schiedsgericht der Sozialversicherung angefochten werden. Der Einspruch hat keine aufschiebende Wirkung.
Erkennt das Schiedsgericht den Rentenantrag als begründet an, legt es den Beginn der Rente fest. Sobald die Entscheidung über die Gewährung der Rente rechtskräftig ist, bestimmt die CNAP die Rentenhöhe. Das Schiedsgericht entscheidet letztinstanzlich bis zu einem Streitwert von 1.250 Euro und im Wege der Berufung, wenn der Streitwert diesen Betrag übersteigt.
Gegen das Urteil des Schiedsgericht der Sozialversicherung kann beim Obersten Schiedsgericht der Sozialversicherung Berufung eingelegt werden. Diese Berufung hat aufschiebende Wirkung.
Alle Rechtsmittel sind schriftlich innerhalb von 40 Tagen nach Zustellung der Entscheidung der CNAP oder des Urteils einzulegen. Nach Ablauf dieser Frist ist der Rechtsbehelf unzulässig und die Entscheidung wird endgültig.
Versicherte erhalten jährlich einen Auszug über ihre luxemburgische Versicherungslaufbahn, sofern sie im vorangegangenen Jahr versichert waren. Es wird empfohlen, die Richtigkeit dieses Auszugs jährlich zu überprüfen.