Comment se présente le tarif luxembourgeois ?

Appliqué au revenu imposable ajusté arrondi, le tarif luxembourgeois d’imposition des revenus en vigueur est le suivant.

Ce tarif correspond à celui de la classe 1.

  • 0% pour la tranche de revenu inférieure à 11.265 euros
  • 8% pour la tranche de revenu comprise entre 11.265 et 13.137 euros
  • 9% pour la tranche de revenu comprise entre 13.137 et 15.009 euros
  • 10% pour la tranche de revenu comprise entre 15.009 et 16.881 euros
  • 11% pour la tranche de revenu comprise entre 16.881 et 18.753 euros
  • 12% pour la tranche de revenu comprise entre 18.753 et 20.625 euros
  • 14% pour la tranche de revenu comprise entre 20.625 et 22.569 euros
  • 16% pour la tranche de revenu comprise entre 22.569 et 24.513 euros
  • 18% pour la tranche de revenu comprise entre 24.513 et 26.457 euros
  • 20% pour la tranche de revenu comprise entre 26.457 et 28.401 euros
  • 22% pour la tranche de revenu comprise entre 28.401 et 30.345 euros
  • 24% pour la tranche de revenu comprise entre 30.345 et 32.289 euros
  • 26% pour la tranche de revenu comprise entre 32.289 et 34.233 euros
  • 28% pour la tranche de revenu comprise entre 34.233 et 36.177 euros
  • 30% pour la tranche de revenu comprise entre 36.177 et 38.121 euros
  • 32% pour la tranche de revenu comprise entre 38.121 et 40.065 euros
  • 34% pour la tranche de revenu comprise entre 40.065 et 42.009 euros
  • 36% pour la tranche de revenu comprise entre 42.009 et 43.953 euros
  • 38% pour la tranche de revenu comprise entre 43.953 et 45.897 euros
  • 39% pour la tranche de revenu comprise entre 45.897 et 100.002 euros
  • 40% pour la tranche de revenu comprise entre 100.002 et 150.000 euros
  • 41% pour la tranche de revenu comprise entre 150.000 et 200.004 euros
  • 42% pour la tranche de revenu dépassant 200.004 euros

C’est de ce tarif de base (de classe 1) que sont déduits les autres tarifs utilisés en pratique (notamment les barèmes de la classe 1a et 2).

Ce tarif est majoré de l’impôt de solidarité, actuellement de 7%, voire de 9% pour les revenus imposables de plus de 150.000 € en classe 1 et 1a ou de plus de 300.000 € en classe d’impôt 2.

Comment puis-je définir ma cote d'impôt ?

Pour déterminer le montant de votre cote d’impôt (votre quote-part fiscale), vous pouvez appliquer la formule reprise dans les tableaux suivants issus du barème fiscal officiel, où R correspond à votre revenu imposable total ajusté (donc, après avoir déduit tout ce que vous pouviez de votre revenu brut) que vous multipliez par votre taux marginal d’imposition (par exemple 20% si votre revenu tombe dans la tranche de revenus imposables ajustés comprise entre 26 500 et 28 400 euros en classe 1) et dont il faut retirer ensuite le montant forfaitaire correspondant à votre échelon de revenu (dernière colonne).

Par exemple : 25 000 x 0,20 – 2 893,14 = 1 606 euros.

Le Luxembourg majore votre cote d’un impôt de solidarité (versé au Fonds pour l’emploi) qui est actuellement de 7%, voire de 9% pour les revenus imposables de plus de 150 000 euros en classe 1 et 1a ou de plus de 300 000 euros en classe d’impôt 2.

Ainsi, (1 606 euros x 1,07) = 1 718 euros est le montant d’impôt dont vous êtes redevable sur votre revenu imposable de 25 000 euros.

N’oubliez pas que la contribution à l’assurance dépendance, qui est non déductible contrairement aux cotisations sociales, influence également le montant du revenu disponible après contributions (1,4% du revenu brut après déduction d’un abattement correspondant au quart du SSM).

Vous pouvez aussi consulter la calculette fiscale de l’Administration des contributions directes pour obtenir ce résultat à cet effet (http://www.impotsdirects.public.lu/baremes/personnes-physiques/index.html).

Classe 1 :

Classe 1a :

Classe 2 :

Les crédits d'impôt

Jusqu’en 2016, chaque salarié/retraité se voyait également crédité automatiquement d’une somme de 300 euros par an au titre du crédit d’impôt pour salarié ou pensionné. À partir de 2017, ce crédit d’impôt a été conditionné au revenu et rendu dégressif (CIS 2017). Ce crédit d’impôt salarié qui vous est dû, le cas échéant, vient donc réduire votre cote d’impôt. Le montant maximal à ce titre est de 696 euros à partir de 2021 (600 euros en 2020) pour un salaire brut compris entre 11 266 et 40 000 euros.

Le crédit d’impôt monoparental, octroyé sur demande, s’élève, le cas échéant pour les contribuables en classe 1a, à un maximum de 1 500 euros pour un revenu imposable ajusté inférieur à 35 000 euros. Il est progressivement réduit jusqu’à 750 euros pour un revenu de 105 000 euros. Celui-ci est également proportionnel à la période d’assujettissement au cours de l’année d’imposition (CIS 2017).

À partir de l’année d’imposition 2019, en soutien aux contribuables en possession d’une fiche d’impôt et percevant un revenu d’une occupation salariée imposable au Luxembourg se situant dans les eaux du salaire minimum, un crédit d’impôt (CISSM) mensuel imputable par le biais de la retenue à la source sur les traitements et salaires a été introduit. Ce crédit d’impôt s’élève à 70 € par mois (au plus 840 €/an) si le salaire brut mensuel pour un mois entier à temps plein varie de 1.500 à 2.500 €. Si ce salaire est compris entre 2.500 et 3.000 €, le CISSM s’élève à 70 / 500 x (3.000 – salaire brut mensuel) euros par mois.

Dans le cas où le salarié n’a pas travaillé le mois entier et à temps plein, son CISSM est proratisé en fonction d’un salaire brut mensuel fictif que le salarié aurait réalisé s’il avait été, aux mêmes conditions de rémunération, occupé le mois entier et à temps plein, ainsi que du nombre d’heures effectivement prestées. Le crédit d’impôt n’est pas dû si le salaire brut (fictif) est inférieur aux seuil et plafond prédéfinis.