Comment se présente le tarif luxembourgeois ?

Appliqué au revenu imposable ajusté arrondi, le tarif luxembourgeois d’imposition des revenus en vigueur est le suivant.

Ce tarif correspond à celui de la classe 1.

  • 0% pour la tranche de revenu inférieure à 12 438 euros
  • 8% pour la tranche de revenu comprise entre 12 438 et 14 508 euros
  • 9% pour la tranche de revenu comprise entre 14 508 et 16 578 euros
  • 10% pour la tranche de revenu comprise entre 16 578 et 18 648 euros
  • 11% pour la tranche de revenu comprise entre 18 648 et 20 718 euros
  • 12% pour la tranche de revenu comprise entre 20 718 et 22 788 euros
  • 14% pour la tranche de revenu comprise entre 22 788 et 24 939 euros
  • 16% pour la tranche de revenu comprise entre 24 939 et 27 090 euros
  • 18% pour la tranche de revenu comprise entre 27 090 et 29 241 euros
  • 20% pour la tranche de revenu comprise entre 29 241 et 31 392 euros
  • 22% pour la tranche de revenu comprise entre 31 392 et 33 543 euros
  • 24% pour la tranche de revenu comprise entre 33 543 et 35 694 euros
  • 26% pour la tranche de revenu comprise entre 35 694 et 37 845 euros
  • 28% pour la tranche de revenu comprise entre 37 845 et 39 996 euros
  • 30% pour la tranche de revenu comprise entre 39 996 et 42 147 euros
  • 32% pour la tranche de revenu comprise entre 42 147 et 44 298 euros
  • 34% pour la tranche de revenu comprise entre 44 298 et 46 449 euros
  • 36% pour la tranche de revenu comprise entre 46 449 et 48 600 euros
  • 38% pour la tranche de revenu comprise entre 48 600 et 50 751 euros
  • 39% pour la tranche de revenu comprise entre 50 751 et 110 403 euros
  • 40% pour la tranche de revenu comprise entre 110 403 et 165 600 euros
  • 41% pour la tranche de revenu comprise entre 165 600 et 220 788 euros
  • 42% pour la tranche de revenu dépassant 220 788 euros

C’est de ce tarif de base (de classe 1) que sont déduits les autres tarifs utilisés en pratique (notamment les barèmes de la classe 1a et 2).

Ce tarif est majoré de l’impôt de solidarité, actuellement de 7%, voire de 9% pour les revenus imposables de plus de 150 000 euros en classe 1 et 1a ou de plus de 300 000 euros en classe d’impôt 2.

(dernière mise à jour au 31.01.2024)

Comment puis-je définir ma cote d'impôt ?

Pour déterminer le montant de votre cote d’impôt (votre quote-part fiscale), vous pouvez appliquer la formule reprise dans les tableaux suivants issus du barème fiscal officiel, où R correspond à votre revenu imposable total ajusté (donc, après avoir déduit tout ce que vous pouviez de votre revenu brut) que vous multipliez par votre taux marginal d’imposition (par exemple 20% si votre revenu tombe dans la tranche de revenus imposables ajustés comprise entre 29 250 et 31 350 euros en classe 1) et dont il faut retirer ensuite le montant forfaitaire correspondant à votre échelon de revenu (dernière colonne).

Par exemple : 29 250 x 0,20 – 3 780,72 = 2 069 euros.

Le Luxembourg majore votre cote d’un impôt de solidarité (versé au Fonds pour l’emploi) qui est actuellement de 7%, voire de 9% pour les revenus imposables de plus de 150 000 euros en classe 1 et 1a ou de plus de 300 000 euros en classe d’impôt 2.

Ainsi, (2 069 euros x 1,07) = 2 213 euros est le montant d’impôt dont vous êtes redevable sur votre revenu imposable de 29 250 euros.

N’oubliez pas que la contribution à l’assurance dépendance, qui est non déductible contrairement aux cotisations sociales, influence également le montant du revenu disponible après contributions (1,4% du revenu brut après déduction d’un abattement correspondant au quart du SSM).

Vous pouvez aussi consulter la calculette fiscale de l’Administration des contributions directes pour obtenir ce résultat à cet effet
(http://www.impotsdirects.public.lu/baremes/personnes-physiques/index.html).

Classe 1 :

Classe 1a :

Classe 2 :

(dernière mise à jour au 31.01.2024)

Les crédits d'impôt

Jusqu’en 2016, chaque salarié/retraité se voyait également crédité automatiquement d’une somme de 300 euros par an au titre du crédit d’impôt pour salarié ou pensionné. À partir de 2017, ce crédit d’impôt a été conditionné au revenu et rendu dégressif. Ce crédit d’impôt salarié (CIS) qui vous est dû, le cas échéant, vient donc réduire votre cote d’impôt. Le montant maximal à ce titre est de 600 euros à partir de 2024 pour un salaire brut compris entre 11 266 et 40 000 euros. Le CIS n’est plus alloué à partir d’un salaire annuel brut de 80 000 euros.

Le crédit d’impôt monoparental, octroyé sur demande, s’élève, le cas échéant pour les contribuables en classe 1a, à un maximum de 2 505 euros pour un revenu imposable ajusté inférieur à 60 000 euros. Il est progressivement réduit jusqu’à 750 euros pour un revenu de 105 000 euros. Celui-ci est également proportionnel à la période d’assujettissement au cours de l’année d’imposition (CIM 2023).

En soutien aux contribuables en possession d’une fiche d’impôt et percevant un revenu d’une occupation salariée imposable au Luxembourg se situant dans les eaux du salaire minimum, un crédit d’impôt (CISSM) mensuel imputable par le biais de la retenue à la source sur les traitements et salaires a été introduit. Ce crédit d’impôt s’élève à 70 euros par mois (au plus 840 €/an) si le salaire brut mensuel pour un mois entier à temps plein varie de 1 800 à 3 000 euros. Si ce salaire est compris entre 3 000 et 3 600 euros, le CISSM s’élève à 70 / 600 x (3 600 – salaire brut mensuel) euros par mois.

Dans le cas où le salarié n’a pas travaillé le mois entier et à temps plein, son CISSM est proratisé en fonction d’un salaire brut mensuel fictif que le salarié aurait réalisé s’il avait été, aux mêmes conditions de rémunération, occupé le mois entier et à temps plein, ainsi que du nombre d’heures effectivement prestées. Le crédit d’impôt n’est pas dû si le salaire brut (fictif) est inférieur aux seuil et plafond prédéfinis.

Le crédit d’impôt CO2 pour salarié (CICO2) est octroyé en compensation du prélèvement de la taxe carbone (sur le CO2). Ce crédit d’impôt à son taux plein vaut 168 euros. Il a été introduit en 2024 sur la base d’une partie du crédit d’impôt salarié qui couvrait déjà cette compensation à la taxe carbone. Il est octroyé intégralement pour un salaire annuel brut de 936 euros jusqu’à un salaire de 40 000 euros par an et est ensuite réduit progressivement jusqu’à un salaire brut de 80 000 euros par an, au-delà duquel il n’est plus dû.

(dernière mise à jour au 31.01.2024)