Comment se présente le tarif luxembourgeois ?

Appliqué au revenu imposable ajusté arrondi, le tarif luxembourgeois d’imposition des revenus en vigueur est le suivant.

Ce tarif est de la classe 1.

• 0% pour la tranche de revenu inférieure à 13 230 euros
• 8% pour la tranche de revenu comprise entre 13 230 et 15 435 euros
• 9% pour la tranche de revenu comprise entre 15 435 et 17 640 euros
• 10% pour la tranche de revenu comprise entre 17 640 et 19 845 euros
• 11% pour la tranche de revenu comprise entre 19 845 et 22 050 euros
• 12% pour la tranche de revenu comprise entre 22 050 et 24 255 euros
• 14% pour la tranche de revenu comprise entre 24 255 et 26 550 euros
• 16% pour la tranche de revenu comprise entre 26 550 et 28 845 euros
• 18% pour la tranche de revenu comprise entre 28 845 et 31 140 euros
• 20% pour la tranche de revenu comprise entre 31 140 et 33 435 euros
• 22% pour la tranche de revenu comprise entre 33 435 et 35 730 euros
• 24% pour la tranche de revenu comprise entre 35 730 et 38 025 euros
• 26% pour la tranche de revenu comprise entre 38 025 et 40 320 euros
• 28% pour la tranche de revenu comprise entre 40 320 et 42 615 euros
• 30% pour la tranche de revenu comprise entre 42 615 et 44 910 euros
• 32% pour la tranche de revenu comprise entre 44 910 et 47 205 euros
• 34% pour la tranche de revenu comprise entre 47 205 et 49 500 euros
• 36% pour la tranche de revenu comprise entre 49 500 et 51 795 euros
• 38% pour la tranche de revenu comprise entre 51 795 et 54 090 euros
• 39% pour la tranche de revenu comprise entre 54 090 et 117 450 euros
• 40% pour la tranche de revenu comprise entre 117 450 et 176 160 euros
• 41% pour la tranche de revenu comprise entre 176 160 et 234 870 euros
• 42% pour la tranche de revenu dépassant 234 870 euros

C’est de ce tarif de base (de classe 1) que sont déduits les autres tarifs utilisés en pratique (notamment les barèmes de la classe 1a et 2).

Ce tarif est majoré de l’impôt de solidarité, actuellement de 7%, voire de 9% pour les revenus imposables de plus de 150 000 euros en classe 1 et 1a ou de plus de 300 000 euros en classe d’impôt 2.

(dernière mise à jour au 06.01.2026)

Comment puis-je définir ma cote d'impôt ?

Pour déterminer le montant de votre cote d’impôt (votre quote-part fiscale), vous pouvez appliquer la formule reprise dans les tableaux suivants issus du barème fiscal officiel, où R correspond à votre revenu imposable total ajusté (donc, après avoir déduit tout ce que vous pouviez de votre revenu brut) que vous multipliez par votre taux marginal d’imposition (par exemple 20% si votre revenu tombe dans la tranche de revenus imposables ajustés comprise entre 31 150 et 33 400 euros en classe 1) et dont il faut retirer ensuite le montant forfaitaire correspondant à votre échelon de revenu (dernière colonne).

Par exemple : 31 200 x 0,20 – 4 023,90 = 2 216 euros.

Le Luxembourg majore votre cote d’un impôt de solidarité (versé au Fonds pour l’emploi) qui est actuellement de 7%, voire de 9% pour les revenus imposables de plus de 150 000 euros en classe 1 et 1a ou de plus de 300 000 euros en classe d’impôt 2.

Ainsi, (2 2216 euros x 1,07) = 2 371 euros est le montant d’impôt dont vous êtes redevable sur votre revenu imposable de 31 20 euros.

N’oubliez pas que la contribution à l’assurance dépendance, qui est non déductible contrairement aux cotisations sociales, influence également le montant du revenu disponible après contributions (1,4% du revenu brut après déduction d’un abattement correspondant au quart du SSM).

Vous pouvez aussi consulter la calculette fiscale de l’Administration des contributions directes pour obtenir ce résultat à cet effet
(http://www.impotsdirects.public.lu/baremes/personnes-physiques/index.html).

Classe 1 :

Classe 1a :

Classe 2 :

(dernière mise à jour au 06.01.2026)

Les crédits d'impôt

Jusqu’en 2016, chaque salarié/retraité se voyait également crédité automatiquement d’une somme de 300 euros par an au titre du crédit d’impôt pour salarié ou pensionné. À partir de 2017, ce crédit d’impôt a été conditionné au revenu et rendu dégressif. Ce crédit d’impôt salarié (CIS) qui vous est dû, le cas échéant, vient donc réduire votre cote d’impôt. Le montant maximal à ce titre est de 600 euros à partir de 2024 pour un salaire brut compris entre 11 266 et 40 000 euros. Le CIS n’est plus alloué à partir d’un salaire annuel brut de 80 000 euros.

Le crédit d’impôt monoparental, octroyé sur demande, s’élève, le cas échéant pour les contribuables en classe 1a, à un maximum de 3 504 euros pour un revenu imposable ajusté inférieur à 60 000 euros. Il est progressivement réduit jusqu’à 750 euros pour un revenu de 105 000 euros. Celui-ci est également proportionnel à la période d’assujettissement au cours de l’année d’imposition (CIM 2025).

En soutien aux contribuables en possession d’une fiche d’impôt et percevant un revenu d’une occupation salariée imposable au Luxembourg se situant dans les eaux du salaire minimum, un crédit d’impôt (CISSM) mensuel imputable par le biais de la retenue à la source sur les traitements et salaires a été introduit. Ce crédit d’impôt s’élève à 81 euros (972 euros/an) à partir du 1er janvier 2025 si le salaire brut mensuel pour un mois entier à temps plein varie de 1 800 à 3 000 euros. Si ce salaire est compris entre 3 000 et 3 600 euros, le CISSM s’élève à 81 / 600 x (3 600 – salaire brut mensuel) euros par mois à partir de 2025.

Dans le cas où le salarié n’a pas travaillé le mois entier et à temps plein, son CISSM est proratisé en fonction d’un salaire brut mensuel fictif que le salarié aurait réalisé s’il avait été, aux mêmes conditions de rémunération, occupé le mois entier et à temps plein, ainsi que du nombre d’heures effectivement prestées. Le crédit d’impôt n’est pas dû si le salaire brut (fictif) est inférieur aux seuil et plafond prédéfinis.

Le crédit d’impôt CO2 pour salarié (CICO2) est octroyé en compensation du prélèvement de la taxe carbone (sur le CO2). Ce crédit d’impôt à son taux plein vaut 192 euros en 2025 et 216 euros en 2026. Il a été introduit en 2024 sur la base d’une partie du crédit d’impôt salarié qui couvrait déjà cette compensation à la taxe carbone. Il est octroyé intégralement pour un salaire annuel brut de 936 euros jusqu’à un salaire de 40 000 euros par an et est ensuite réduit progressivement jusqu’à un salaire brut de 80 000 euros par an, au-delà duquel il n’est plus dû.

(dernière mise à jour au 06.01.2026)